Хто такий ФОП і які групи існують?
ФОП (фізична особа-підприємець) — це форма ведення бізнесу в Україні для індивідуальних підприємців. Існує 4 групи спрощеної системи оподаткування, кожна з яких має свої ліміти та ставки.
Група 1
- Ліміт доходу: до 1 185 100 ₴ на рік
- Ставка ЄП: фіксована — до 10% прожиткового мінімуму (~302,8 ₴/міс)
- Хто: роздрібна торгівля на ринках, побутові послуги населенню
- Заборонено: наймати працівників
Група 2
- Ліміт доходу: до 5 921 400 ₴ на рік
- Ставка ЄП: фіксована — до 20% мінімальної зарплати (~1 600 ₴/міс)
- Хто: послуги для ФОП та юридичних осіб, виробництво, торгівля
- Можна: наймати до 10 працівників
Група 3
- Ліміт доходу: до 7 818 900 ₴ на рік
- Ставка ЄП: 5% від доходу (без ПДВ) або 3% + ПДВ
- Хто: будь-яка діяльність, у т.ч. IT-фрілансери
- Можна: наймати необмежену кількість працівників
- Військовий збір: 1% від доходу (з 2024 року)
Група 4
- Хто: виключно сільськогосподарські виробники
- Ставка: залежить від типу та площі земельних ділянок
Які податки платить ФОП?
1. Єдиний податок (ЄП)
Основний податок, який замінює податок на прибуток, ПДВ (для неплатників) та інші.
2. ЄСВ (Єдиний соціальний внесок)
Обов'язковий для всіх груп. Мінімальна сума — 22% від мінімальної зарплати:
- 2025 рік: 8 000 × 0,22 = 1 760 ₴/місяць
- Сплачується навіть якщо не було доходу
3. Військовий збір
Для ФОП 3-ї групи — 1% від доходу (введено з 2024 року під час воєнного стану).
Приклад: IT-фрілансер, Група 3, дохід 50 000 ₴/міс
- ЄП (5%): 2 500 ₴
- ЄСВ: 1 760 ₴
- Військовий збір (1%): 500 ₴
- Разом податків: 4 760 ₴
- На руки: 45 240 ₴
- Ефективна ставка: 9,5%
3% + ПДВ чи 5% без ПДВ?
Це найпоширеніше запитання для ФОП 3-ї групи.
Обирайте 5% без ПДВ, якщо:
- Ваші клієнти — фізичні особи або неплатники ПДВ
- Вам важлива простота обліку
- Невеликі обсяги доходу
Обирайте 3% + ПДВ, якщо:
- Ваші клієнти — платники ПДВ (їм вигідний податковий кредит)
- Великі обсяги і ваші витрати включають ПДВ
- Ви хочете нижчу ставку єдиного податку
Як користуватися калькулятором
- Відкрийте Калькулятор податків ФОП
- Оберіть вашу групу (1-4)
- Введіть щомісячний дохід у гривнях
- При потребі позначте Платник ПДВ (для групи 3)
- Натисніть Обробити — отримайте повну розбивку
Калькулятор покаже: ЄП, ЄСВ, військовий збір, ПДВ, загальну суму податків, чистий дохід та ефективну ставку.
Також перегляньте наш калькулятор зарплати для найманих працівників.
Підсумок
Розуміння податкового навантаження — ключ до фінансового планування для підприємця. Калькулятор ФОП від Xuvero допоможе швидко порахувати всі податки та обрати оптимальну групу.
