¿Quién es un FOP y qué grupos existen?
FOP (empresario individual) es una forma de hacer negocios en Ucrania para empresarios individuales. Hay 4 grupos del sistema tributario simplificado, cada uno de los cuales tiene sus propios límites y tasas.
Grupo 1
- Límite de ingresos: hasta 1.185.100 ₴ al año
- La tasa del EP: es fija - hasta el 10% del mínimo de subsistencia (~302,8 ₴/mes)
- Quién: comercio minorista en mercados, servicios domésticos a la población
- Prohibido: contratar trabajadores
Grupo 2
- Límite de ingresos: hasta 5.921.400 ₴ al año
- La tasa del EP: es fija - hasta el 20% del salario mínimo (~1.600 ₴/mes)
- Quién: servicios para empresarios individuales y personas jurídicas, producción, comercio
- Puedes: contratar hasta 10 empleados
Grupo 3
- Límite de ingresos: hasta 7.818.900 ₴ al año
- Tasa EP: 5% de los ingresos (sin IVA) o 3% + IVA
- Quién: cualquier actividad, incluidos los autónomos de TI
- Puedes: contratar ilimitadonúmero de empleados
- Impuesto militar: 1% de los ingresos (a partir de 2024)
Grupo 4
- Quién: productores exclusivamente agrícolas
- Tarifa: depende del tipo y área de los terrenos
¿Qué impuestos paga la FOP?
1. Impuesto único (UE)
Impuesto básico, que sustituye al impuesto sobre la renta, IVA (para morosos) y otros.
2. EUV (Contribución social unitaria)
Obligatorio para todos los grupos. El monto mínimo es el 22% del salario mínimo:
- año 2025: 8.000 × 0,22 = 1.760 ₴/mes
- Pagadero incluso si no hubo ingresos
3. Colección militar
Para FOP del tercer grupo — 1% de los ingresos (introducido a partir de 2024 durante la ley marcial).
Ejemplo: autónomo informático, grupo 3, ingresos 50.000 ₴/mes
- UE (5%): 2,500 ₴
- UE: 1 760 ₴
- Impuesto militar (1%): 500 ₴
- Impuestos totales: 4,760 ₴
- Disponible: 45 240 ₴
- Efectivotasa: 9.5%
3% + IVA o 5% sin IVA?
Esta es la pregunta más frecuente para el tercer grupo FOP.
Elija 5% sin IVA si:
- Sus clientes son personas físicas o morosos del IVA
- La simplicidad de la contabilidad es importante para usted
- Pequeñas cantidades de ingresos
Elija 3% + IVA si:
- Sus clientes son contribuyentes del IVA (se benefician de un crédito fiscal)
- Grandes volúmenes y tus costes incluyen IVA
- Quiere una tasa impositiva fija más baja
Cómo utilizar la calculadora
- Abrir Calculadora de impuestos FOP
- Elige tu grupo (1-4)
- Ingrese ingreso mensual en UAH
- Si es necesario, marque Pagador de IVA (para el grupo 3)
- Haga clic en Proceso - Obtenga el desglose completo
La calculadora mostrará: UE, EUV, impuesto militar, IVA, importe total de impuestos, ingresos netos y tipo efectivo.
Consulte también nuestra Calculadora de salarios para empleados.
Resumen
Comprender la carga fiscal es clave para la planificación financiera de un emprendedor. La calculadora FOP de Xuvero le ayudará a calcular rápidamente todos los impuestos y elegir el grupo óptimo.
