Kim jest FOP i jakie istnieją grupy?
FOP (przedsiębiorca indywidualny) to forma prowadzenia działalności gospodarczej na Ukrainie dla indywidualnych przedsiębiorców. Istnieją 4 grupy uproszczonego systemu podatkowego, z których każda ma własne limity i stawki.
Grupa 1
- Limit dochodu: do 1 185 100 ₴ rocznie
- Stawka EP: jest stała – do 10% minimum egzystencji (~302,8 ₴/miesiąc)
- Kto: handel detaliczny na rynkach, usługi gospodarstwa domowego dla ludności
- Zabronione: zatrudnianie pracowników
Grupa 2
- Limit dochodu: do 5 921 400 ₴ rocznie
- Stawka EP: jest stała – do 20% minimalnego wynagrodzenia (~1600 ₴/miesiąc)
- Kto: usługi dla osób prowadzących jednoosobową działalność gospodarczą i osób prawnych, produkcja, handel
- Możesz: zatrudnić do 10 pracowników
Grupa 3
- Limit dochodu: do 7 818 900 ₴ rocznie
- Stawka EP: 5% dochodu (bez VAT) lub 3% + VAT
- Kto: dowolna działalność, w tym freelancerzy IT
- Możesz: zatrudnić bez ograniczeńliczba pracowników
- Podatek wojskowy: 1% dochodu (od 2024 r.)
Grupa 4
- Kto: wyłącznie producenci rolni
- Stawka: zależy od rodzaju i powierzchni działki
Jakie podatki płaci FOP?
1. Pojedynczy podatek (UE)
Podatek podstawowy, zastępujący podatek dochodowy, VAT (dla niepłacących) i inne.
2. EUV (jednostkowa składka na ubezpieczenie społeczne)
Wymagane dla wszystkich grup. Minimalna kwota to 22% minimalnego wynagrodzenia:
- rok 2025: 8000 × 0,22 = 1760 ₴/miesiąc
- Wypłacane nawet w przypadku braku dochodu
3. Kolekcja wojskowa
Dla FOP III grupy — 1% dochodu (wprowadzone od 2024 r. w stanie wojennym).
Przykład: freelancer IT, grupa 3, dochód 50 000 ₴/miesiąc
- UE (5%): 2,500 ₴
- UE: 1 760 ₴
- Opłata wojskowa (1%): 500 ₴
- Podatki ogółem: 4760 ₴
- Na rękę: 45 240 ₴
- Skutecznestawka: 9,5%
3% + VAT czy 5% bez VAT?
To najczęściej zadawane pytanie w przypadku 3. grupy FOP.
Wybierz 5% bez VAT jeśli:
- Twoi klienci to osoby fizyczne lub osoby niebędące płatnikami podatku VAT
- Prostota rachunkowości jest dla Ciebie ważna
- Małe dochody
Wybierz 3% + VAT, jeśli:
- Twoi klienci są płatnikami podatku VAT (korzystają z ulgi podatkowej)
- Duże ilości i Twoje koszty zawierają podatek VAT
- Chcesz niższą stawkę podatku liniowego
Jak korzystać z kalkulatora
- Otwórz Kalkulator podatkowy FOP
- Wybierz swoją grupę (1-4)
- Wprowadź miesięczny dochód w UAH
- W razie potrzeby zaznaczyć płatnik VAT (dla grupy 3)
- Kliknij Proces - Uzyskaj pełny opis
Kalkulator pokaże: UE, EUV, opłatę wojskową, VAT, całkowitą kwotę podatków, dochód netto i stawkę efektywną.
Sprawdź także nasz Kalkulator wynagrodzeń dla pracowników.
Podsumowanie
Zrozumienie obciążeń podatkowych jest dla przedsiębiorcy kluczem do planowania finansowego. Kalkulator FOP firmy Xuvero pomoże Ci szybko obliczyć wszystkie podatki i wybrać optymalną grupę.
